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《西南政法大学》 2018年
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稳增长政策落实跟踪审计质量控制研究

赵婧吉  
【摘要】:为进一步促进国家政策的贯彻落实,2014年8月,按照国务要的要求,各地审计机关积极开展稳增长政策落实跟踪审计工作,让审计监督在国家治理过程中发挥最大化作用。面对复杂多变的国内外经济形势,稳增长政策落实跟踪审计工作有助于打破政策部署到落实过程中的障碍,帮助政策实施主体保持正确的执行方向,切实维护人民群众的利益,保障我国在经济新常态下的平稳发展。与传统单方向的审计模式相比,稳增长政策落实跟踪审计覆盖范围广、针对性强、持续周期长,需要审计人员在深入理解政策内涵的基础上,跳出传统审计思维框架,创新审计方法,深入剖析问题的起因,并提出具体可行的审计建议,促进被审计单位对政策的进一步落实。虽然我国政策落实跟踪审计已经开展三年有余,但基于我国特殊的审计体制、审计队伍发展现状和审计经验的匮乏,这类审计工作尚处在摸索阶段,审计取证内容及方式、审计意见等多方面都存在困难,审计质量难以得到保障,审计目标的实现度较低。为提高稳增长政策落实跟踪审计的质量,需要对跟踪审计的具体实施进行反思。本文以政府审计基本理论为基础,通过分析C市所辖的W县、Y区审计局稳增长政策落实跟踪审计案例中审计的准备、实施、终结三个环节的质量控制,发现稳增长政策落实跟踪审计项目质量控制中存在审前调查不充分、审计证据收取不适当、审计复核制度落实不到位和审计建议收效甚微四个方面的问题,并进行深入挖掘,找出问题的成因是:区县审计部门缺乏主动性、审计人员取证困难、内部监督及问责标准存在缺陷、审计培训教育不深刻、审计建议缺乏可操作性。在此基础上给出增强审计主动性;强化信息成果共享;加强社会监督;完善内部问责机制;提高审计建议可操作性五点建议,力求在提升审计效率和降低审计成本的基础上,对审计质量实施更有效的控制,进一步降低审计风险,确保审计目标的实现。
【学位授予单位】:西南政法大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2018
【分类号】:F239.4

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