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《西南政法大学》 2018年
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网络小贷公司审计风险及对策研究

姚瑶  
【摘要】:中国人民银行调查统计司2014-2017年第四季度银行家问卷调查报告统计数据显示,中小微型企业贷款需求指数平均为60.4,其中小微型企业贷款需求各季度均高于大中型企业,需求最高值达69.7,而银行贷款审批指数仅为46.41。可见中小微企业的贷款需求与从银行获得贷款审批之间严重失衡。我国8亿适龄劳动人口中,仅17.5%拥有信用卡,接近6.6亿无征信记录、低收入人群无法平等享受传统金融服务。网络小贷公司在缓解中小企业和个人资金需求者融资难问题、促进金融体系建设做出了贡献,但过度借贷、重复授信、不当催收、畸高利率、侵犯个人隐私等问题十分突出,存在着较大的金融风险和社会风险隐患。截至2018年2月24日,国内运营现金贷的平台已高达2800余家。而据网贷天眼统计,全国各省已核准互联网小贷牌照仅276家,其中约有110家(占全部样本的4%)具有上市公司背景的网络小贷公司纳入审计机制,绝大多数小贷公司没有审计的监管2,但其涉及众多借贷者的经济利益,影响面极广,一旦出现问题,极易扰乱经济秩序。因此急需对网络小贷公司进行审计,旨在有助于网络小贷公司在当前宏观经济下行背景下健康有序发展、解决中小微企业融资难题、引导民间金融发展及完善多层次金融体系。本文就是在该背景下以现代审计风险模型为基础,以网络小贷公司为研究对象,基于网络小贷公司的现状展开研究。首先,会计师事务所审计人员在分析网络小贷行业面临的内外部风险的基础上,深入分析政策、经济等因素对X公司经营活动造成的影响,评估X公司的重大错报风险;同时从审计人员、审计环境两个角度,识别和评估了X公司审计的检查风险。其次,针对审计风险的评估结果,提出了切实可行的审计策略,审计策略的实施能够降低审计风险,但在审计实施的过程中仍然存在一些不足。最后,针对不足之处,提出了完善网络小贷公司审计的相关建议。本文结论认为:(1)审计人员通过分析政策、经济等因素对X公司生产经营活动造成的影响,评估X公司可能在信息披露的真实性、资方来源的合规性、信息披露的完整性、客户信息的真实性和安全性四个方面存在重大错报风险。(2)针对重大错报风险的评估结果,通过合理运用分析性复核、观察与询问相结合、检查与重新计算并举等审计方法有助于降低审计风险,但在实施审计的过程中还存在部分审计方法不适用、审计内容不全面、传统审计技术有局限性三个方面的不足。(3)针对不足之处,本文提出了完善网络小贷公司审计的建议,依次是提高审计人员的胜任能力、明确审计内容和审计重点、扩大审计的范围、充分运用计算机审计技术。
【学位授予单位】:西南政法大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2018
【分类号】:F239.4;F832.39

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